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Certificado de depósito a término cdt, base anual para liquidar intereses




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CERTIFICADO DE DEPÓSITO A TÉRMINO CDT, BASE ANUAL PARA LIQUIDAR INTERESES

Concepto 2011025333-001 del 18 de abril de 2011.



Síntesis: La base anual en días (360 o 365 días) sobre la cual se liquidan los intereses generados por un CDT emitido por un establecimiento bancario, será la que determinen las partes contratantes en el título valor o contrato de depósito a término. Tratándose de operaciones en el mercado público de valores con el propósito de la debida transparencia y homogenización de los valores de contenido crediticio, es necesario estandarizar algunas de las características propias de los mismos cuando sean objeto de oferta pública, entre las cuales se encuentra la base de cálculo anual (360 o 365 días) de las tasas de interés.

«(…) indaga acerca de cuál es la norma que regula el número de días que aplica al cálculo de los intereses a pagar por una entidad bancaria emisora de un CDT, esto es, si para la liquidación de los mismos se toma una base anual de 360 días o la de 365 días.


Sobre el particular, proceden los siguientes comentarios:
1.- En primer lugar, es preciso recordar que en materia de estipulación de intereses (sean de plazo o de mora) en los contratos bancarios de crédito (v.gr mutuo, tarjetas de crédito, entre otros) o relativos a las operaciones de captación o de depósito (sea a la vista o a plazo: vgr CDT) habrá de estarse a lo convenido entre las partes contratantes. En este sentido, resulta oportuno señalar que todo convenio o contrato necesita para su nacimiento del acuerdo de voluntades de las partes interesadas en perfeccionarlo. Esa facultad de los contratantes para determinar a su entero arbitrio y sin más restricción el alcance y efectos del negocio que celebran constituye la autonomía de la voluntad privada, principio según el cual los particulares tienen la más amplia libertad para pactar las reglas que más convengan a sus propósitos y regir así los vínculos que entre ellos se creen.
Por ello, no en vano manifiesta la doctrina: “En materia de contratos, la suprema ley es la voluntad de las partes, ella es la que dicta el derecho1 y explica que nuestro Código Civil al postular en el artículo 1602 que “todo contrato legalmente celebrado es una ley para los contratantes”.
Es así como se desarrolla la generalidad de relaciones contractuales entre las instituciones financieras y sus clientes sean estas de carácter crediticio, de captación de recursos o se originen en la prestación de un servicio cuando para dicho efecto ellas estén especialmente autorizadas a realizarlo2. En este sentido habrá de recurrirse al respectivo contrato3 o título valor (Ej CDT) para determinar las condiciones, quantum, requisitos, periodicidad y la base anual o periódica de liquidación mediante las cuales la institución financiera cobrará o reconocerá los intereses allí convenidos.
No obstante, el anterior principio de la autonomía de la voluntad puede ser restringido por normas o disposiciones de orden público tal como acaece en materia de pactos de intereses cuando tales convenios deben sujetarse a los límites máximos legalmente establecidos (aplicable a los intereses cobrados en operaciones de crédito mas no de captación) y los mismos deben efectuarse en forma transparente y clara frente al cliente de la institución financiera4.
En consecuencia, procede señalar que la base anual en días (360 o 365 días) sobre la cual se liquidan los intereses generados por un CDT emitido por un establecimiento bancario, será la que determinen las partes contratantes en el respectivo título valor o contrato de depósito a término.
2.- En todo caso, procede señar que en tratándose de operaciones en el mercado público de valores con el propósito de (…) la debida transparencia y homogenización de los valores de contenido crediticio, es menester estandarizar algunas de las características propias de los mismos cuando sean objeto de oferta pública, entre las cuales se encuentra la base de cálculo anual (360 o 365 días) de las tasas de interés. En efecto, el Decreto 2555 en su Art. 6.1.1.1.5, dispone:

Catálogo: SFCant -> Normativa -> Conceptos2011
Conceptos2011 -> Crédito, solicitud y plazo de aprobacióN, perfil de riesgo, clausula aceleratoria
Conceptos2011 -> Seguros, legitimidad en causa por activa, reclamación ante entidad financiera
Conceptos2011 -> Crédito, calificación de riesgo, scorings hábeas data, reportes negativos
Conceptos2011 -> Certificado de depósito de mercancíAS, bono de prenda, desmaterializacióN, firma electrónica
Conceptos2011 -> Riesgo de crédito, evaluación capacidad de pago concepto 011022727-001 del de mayo de 2011. Síntesis
Conceptos2011 -> Cuenta corriente o de ahorros, apertura por personas no residentes, apoderado
Conceptos2011 -> Crédito de vivienda, cesión concepto 2011024296-002 del 17 de mayo de 2011. Síntesis
Conceptos2011 -> Titularizadoras, objeto social
Conceptos2011 -> Información crediticia, dato semiprivado, suministro concepto 2011037237-001 Síntesis
Conceptos2011 -> Cooperativas de ahorro y crédito, cambio de naturaleza, cooperativa financiera
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